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企业风险管理探讨

文档作者：宫武赵世广文档来源：中国石油化工股份有限公司齐鲁分公司		点击数：	更新时间： 2022年02月15日
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宫武赵世广
(中国石油化工股份有限公司齐鲁分公司，山东淄博255408)
摘要：探讨了企业风险管理的方法及流程，提出了防控企业风险的解决措施。
关键词：风险管理评估防控
企业风险是未来的不确定性因素对企业实现
其经营目标的影响。风险是由风险因素、风险事
故和损失三者构成的统一体。风险因素会引起或
增加风险事故，风险事故发生可能造成损失。对
于企业来说，就是要评估风险因素，防止和控制
风险事故发生，降低损失。
2004年9月， 美国COSO (CO1TIITIittee of
Sponsoring Organization)委员会正式颁布了《企业
风险管理整合框架》。这为支持企业建立或评判
企业风险管理过程的项目提供了完整的原则、术
语和实务操作指南，为更好地理解企业风险管理
及其优点和局限性提供了一个统一的基础。
2006年6月，为了国有资产保值增值和企业持
续、健康、稳定发展，国务院国资委下发了《中
央企业全面风险管理指引》。作为国资委第一部
以企业风险管理为主要内容的指导性文件，该指
引集合了国内外风险管理理论研究成果，为国内
企业风险管理指明了方向。
1 企业风险管理方法及流程
企业风险管理，即企业围绕总体经营管理目
标，通过在生产经营管理的各个环节设置风险管理
流程，培育企业风险管理文化，建立健全企业风险

，达到防控企业风险、降低或者转移损
失，保证企业健康高效运行的管理机制。
企业进行风险管理，应建立完善的风险管
理体系，设置企业内部的风险管理领导机构，
总体负责企业的风险识别、风险评估和风险处理
工作。企业风险
应包含风险管理策略、
风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险
管理信息系统和内部控制系统等内容。目前很多
企业，尤其是很多上市公司和大型企业集团，
经营管理逐渐进入了以财务管理为导向的企业
管理阶段，企业财务管理已成为企业管理的核
心。由于企业所面临的各种风险最终都会影响到
财务，都会对利润和成本造成影响，而且企业
财务部门又掌握着企业的各项数据，所以财务部
门往往是作为企业风险管理的核心机构来进行风
险管理。企业风险管理流程的基本工作应包括以
下内容。
1．1 收集风险管理初始信息
收集风险管理初始信息是企业开展全面风险
管理工作的基础。企业应广泛收集相关的风险初
始信息，既要收集外部的，也要收集内部的。对
于收集上来的信息，企业应进行必要的筛选、提
炼、对比、分类、组合，以便进行风险评估。如
签订合同，应广泛了解相关信息，做好企业资信
和市场调查，一是要了解对方的企业资质、生产
规模和履约能力，二是做好合同标的物的市场调
查，防范风险的发生。
收稿日期：2010．07—13。
作者简介：宫武，高级会计师，攻读美国得克萨
斯阿灵顿商学院EMBA专业，长期从事财务管理工
作，现任中国石油化工股份有限公司齐鲁分公司总
会计师。
1．2 进行风险评估
企业应对收集的风险管理初始信息和各项业
务管理及其重要业务流程进行风险评估。风险评估
包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤。
企业要对风险信息实行动态管理，定期或不
定期实施辨识、分析、评价，并采取定性与定量
相结合的方法，综合考量风险。风险评估应由企
业组织有关职能部门和业务单位实施，也可聘请
有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机
构协助实施。
例如，编制企业财务预算时，基础资料不齐
全则是前期收集到的一个风险信息，通过对这一
风险信息进行分析和评价，我们知道这种风险的
发生几率是比较高的。因为预算编制基础资料不
齐全，编制的预算数据就会失真，将会影响企业
的生产规划，此时的预算也没有任何意义。
1．3 制定风险管理策略
风险管理策略是指企业根据自身条件和外
部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、
风险承受度、风险管理的有效性标准，选择风险
承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对
冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具
的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资
源的配置原则。风险管理策略有三大任务，确定风
险偏好、风险承受度、风险管理有效性的标准。风
险管理策略是围绕企业战略目标来制定的，并为
实现企业目标而服务的。随着企业战略目标的调
整和环境的变化，企业应定期总结和分析已制定
的风险管理策略的有效性和合理性，结合企业实
际情况不断修订和完善。
一般情况下，对战略、财务、运营和法律风
险，可采取风险承担、风险规避、风险转化、风
险控制等方法。比如企业在资金紧张的情况下，
为取得一笔企业借款，这时就可能会比平时付出
更多的利息支出，而为了企业的发展，这种风险
可能是必须承担的。
1．4 提出和实施风险管理解决方案
风险管理解决方案是企业根据风险管理策
略，针对各类风险或每一项重大风险制定的，
包括风险解决的具体目标，所需的组织领导，所
涉及的管理及业务流程，所需的条件、手段等资
源，风险事件发生前、中、后所采取的具体应对
措施以及风险管理工具。
针对经过风险评估确定出的各种重大风险，
企业要在确定风险策略的基础上，拿出切实可行
的解决方案。企业风险管理的主要方法是建立内
部控制制度，在坚持经营战略和风险策略一致、
风险控制与运营效率及效果相平衡的原则下，设计
业务管理和重要业务流程。风险管理解决方案制定
后，企业应按照各有关部门和业务单位的职责分
工，认真组织实施，确保各项措施落实到位。
如在企业管理应收款项方面，要针对应收
款项管理风险的特点，制定具体的风险管理解决
方案。具体包括以下三点：一要建立专门的管理
机构，负责应收款项的清收工作，落实责任。二
要加强应收款项的事前管理，在应收款项未发生
前，要评估对方信用，严控应收款项的发生，而
在回收应收款项时，财务部门应会同责任部门拟
定清欠目标，并进行分解，落实责任。三要加强
应收款项的日常管理，建立应收款项管理台账，
定期核对应收款项数额，及时催缴欠款。
1．5 风险管理的监督与改进
风险管理的监督与改进主要是对风险管理的
有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及
时加以改进。企业对各种重大风险的管理要持续
不断地“回头看” ，要不断“诊断”企业在初始
信息收集、风险评估、管理策略、解决方案等方
面执行流程的效果，持续改进完善。
2 如何防控企业风险
风险存在于企业生产经营活动的各个环节，
企业应对风险的方式可以分为规避风险、减少风
险、共担风险和接受风险四类。为了有效地防控
企业风险，企业应做好以下几方面的工作。
2．1 建立内部控制机制
企业应／Jlt．~内控制度建设，一切违背管理原
则的管理行为或不完善的内部控制制度都是风险的
信号。实现有效的内部控制要注意以下几点：一是
要进行内部控制组织体系的设计，明确领导者、各
级管理者、内控管理部门和其他相关人员的职责权
限。二是要进行内控流程的设计，设定各业务流
程控制和主要控制点，以文本化的形式将各个流
宫武等．企业风险管理探讨
程信息固化，以便于实施。三是改进内控管理手
段，要根据内、外部环境的变化和企业自身的发
展，选用科学的方法，随时修订、改进企业内控
手段，如实施全面预算管理，加强成本费用管理
等。四是进行内控配套制度设计，要以内控制度
为基础，建立企业的内控
，如建立业绩
考核管理制度，加强内控制度的监督考核。五是
要建立完善的信息系统，充分利用信息技术提高
内控管理水平，完善企业内控管理信息。
近年来，齐鲁分公司建立了一套内容完备、
行之有效的内控管理制度，并按照实际工作定期更
新。每年齐鲁分公司根据总部内控变化情况修订
内控实施细则，2010年版内部控制手册实施细则共
分为3个部分：业务流程、权限指引和内部控制检
查评价与考核办法，其中业务流程部分包含流程17
个，权限指引设置权限级别6个，涵盖了齐鲁分公
司所涉及的业务，规范了企业的各项业务管理。
2．2 加强职业道德建设
企业风险管理是企业全体人员共同的责任，
每个人都应为实现企业的战略目标积极参与到企
业风险管理中来。风险存在于企业的各个角落，
存在于生产经营的各个环节，作为企业的一名职
工，要善于发现影响、制约企业发展的不利因
素，找到解决办法，将风险扼杀在萌芽中。
防范企业风险，必须要加强职业道德建设：
要培养职工树立良好的道德观念和道德意识；要加
强职工道德教育，强化道德实践；要加强对职工职
业道德的领导和重视。作为国有大型炼化企业，
齐鲁分公司一直将加强职工教育，树立全员防范
风险意识当做主要工作来抓。公司定期在领导
层、管理层和操作层开展理论学习和
，
学习相关政策、案例，从思想上强化每名职工的
风险防范意识，并定期开展活动来检验职工风险
防范能力，达到防范风险的目的。
2．3 构建企业风险管理文化
风险管理需要制度的硬约束， 同时也需要文
化的软约束，企业应建设具有风险管理特点的企业
文化。一是要将经过提炼的、具有本企业特点的
风险管理的精神、理念融人到企业文化中，经过
沉淀成为企业的一种行为规范。二是企业风险管
理文化建设要做到制度化、文本化，根据企业理
念和风险情况，不断推出适应新的竞争形势的管
理制度，用优秀的制度来保证文化建设的实施。
三是企业风险管理文化建设必须树立以人为本的
管理思想，发挥每名职工的积极因素，以求得企
业和个人的共同发展。四是要倡导行为文化，企
业的每名职工都应在自己的工作行为中体现并实
践企业风险管理文化。五是要塑造良好的企业形
象，使之成为企业不断壮大的助推器，成为有效
遏制和化解风险的软手段。
企业风险管理是齐鲁分公司企业文化建设的
一个重要组成部分，是实现企业持续、健康、快
速发展的重要保障。
首先，建立了以财务监控和审计监督为主
线的风险管控体系。其一是立足于期间的成果和
结果按照损益和财务状况两条线路向前追溯分析
监督，对影响损益的各种因素和各个环节进行逐
一分析和对比，深入揭示生产经营风险；对资产
和资本结构及其他财务状况进行对比研究，与先
进和相同企业水平分别进行比较分析，列示资产
安全状态；同时确立财务分析指标体系，建立长
期财务预警系统。其二是建立业务部门、财务部
门、审计部门和纪委四层风险控制体系。业务部
门对业务源头和业务过程的真实性和安全性进行
检验和检查，财务部门利用全面预算、会计核算
和稽核检查对经济业务进行复核和控制，审计部
门对所有的经济业务结果进行审计和检查，纪委对
产品销售、物资采购、工程建设、资本支出、财
务、进口原油等经济重点业务进行监督和督察。
其次，公司各单位(部门)按照专业特点建
立了风险防范预案。齐鲁分公司各单位(部门)
按照责任分工，制定了本单位(部门)和重点流
程的风险防范预案，并定期组织演习，提高职工
的风险防控能力，预防风险的发生，努力将风险
损失降至最低。
第三，用信息化技术来保障企业风险管理的
有效开展。齐鲁分公司近年来下大力气开展信息
化建设，已投入开发运用的信息系统包括ERP、
MES、TBM等系统，接下来还将推广使用TMS等系
统。信息化技术的广泛应用，大大提升了企业风
险管理水平，有效地防止了风险的发生，为企业
平稳高效运行提供了保障。 (编辑王丽敏)

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